はじめに
相続における最も避けられない問題の一つに「相続税」があります。
多くの財産をお持ちの方であれば、相続税を完全にゼロにすることは困難ですが、その負担を少しでも軽減する方法は存在します。
ただし、被相続人(故人)が亡くなってからでは相続税対策を取ることはできません。
つまり、相続税を減らすためには、相続財産の見通しを立て、事前に被相続人や相続人と相談し、対策を取る必要があるのです。
本コラムでは、相続対策において重要な3つのポイントをご紹介し、それぞれの対策を解説してまいります。
これらの対策を適切に実行することで、相続税の負担を軽減し、スムーズな相続手続きが可能となります。
1. 相続財産を減らす
相続税を軽減する最も基本的な方法は、相続財産自体を減らすことです。
相続財産が少なければ、それに対する税金も少なくなるからです。
最も手軽な方法は、生前贈与を活用することです。
財産を相続の前に相続人へ移転することで、相続時に引き継ぐ財産を減らすことができます。
しかし、贈与税は基本的に相続税よりも高く設定されています。
特に大きな金額を贈与する場合、贈与税率は非常に高くなります。
不適切な方法で生前贈与を行ってしまうと、結果的に相続税よりも多くの税金を支払うことになってしまいます。
そのため、年間110万円までの贈与税の非課税枠や教育資金贈与の非課税制度などをうまく活用することが望ましいです。
これらの制度を有効に使うことで、生前贈与を効果的に行い、相続財産を減らすことが可能です。
2. 相続財産の評価額を下げる
次に、相続税の課税対象となる財産の評価額を下げる方法があります。
現金や預金はそのままの金額で評価されますが、株式や不動産は購入時の価格や時価ではなく、評価方法により異なります。
特に、不動産の評価額は、同じ資産であっても評価方法により大きく変わるため、賢く利用することで相続税を大幅に軽減できる可能性があります。
例えば、住宅用地の評価額は、一般的に市場価格の約80％とされています。
同じ1億円を預金で持っている場合と土地で所有している場合、土地の評価額は8000万円程度に抑えられます。
さらに、その土地に賃貸アパートを建てた場合、その土地は「貸家建付地」として評価され、貸地権や建物の割合に応じてさらに評価額が低くなります。
この方法を用いれば、相続財産の評価額を現金の約60％まで引き下げることが可能です。
もちろん、相続後にその不動産が1億円で売却できるかは不確定ですが、それでも評価額よりも高い金額で売却できることが多いです。
このような対策を取ることで、財産の評価額を抑えるだけでなく、将来的に利益を得ることも可能です。
また、評価額を下げる対策は専門的な知識を要するため、シャルル株式会社のような専門家に相談することをお勧めします。
3. 税金を支払うための資金を確保する
最後に、相続税の支払い方法についても考慮する必要があります。
相続税は、基本的に相続開始から10ヶ月以内に現金で一括納付する必要があり、その額は一般的に大きくなりがちです。
財産の多くが不動産や株式など現金化しにくい資産である場合、納税資金を確保することが課題となります。
このため、相続税を納めるための資金を事前に準備することが非常に重要です。
例えば、生命保険に加入し、保険金を相続税の支払いに充てることが一つの有効な手段です。
保険金は相続人が現金で受け取るため、納税資金として即座に利用でき、スムーズな納税が可能となります。
また、不動産を所有する場合でも、売却しやすい不動産を保有することが重要です。
長期的にはあまり利益を見込めない物件であっても、迅速に売却できる物件であれば、相続人はすぐに現金化して相続税の支払いに充てることができます。
さらに、相続財産を分ける際にも注意が必要です。
例えば、大きな不動産を相続する場合、相続人が複数いるとその分割が困難になることがあります。
そのような場合には、事前にその不動産を売却し、小さな不動産に分散しておくことで、相続時の分割が容易になります。
相続税対策だけでなく、相続人間のトラブルを未然に防ぐためにも、財産の分割方法については事前に計画を立てておくことが大切です。
終わりに
相続対策は、単に財産をどのように分けるかだけでなく、税金の負担を軽減し、相続人がスムーズに財産を引き継げるようにすることが大切です。
今回ご紹介した「相続財産を減らす」「評価額を下げる」「税金を支払うための資金を確保する」の3つのポイントを意識し、相続に備えておくことで、相続人にとって負担の少ない相続が実現できるでしょう。
また、これらの対策は専門的な知識を必要とするため、自己判断で進めるのはリスクが伴います。
シャルル株式会社では、相続に関する専門知識を持つスタッフが、あなた様の財産や家族構成に応じた最適な相続対策を提案いたします。
相続に関するお悩みや疑問がある方は、ぜひ一度シャルル株式会社相続までご相談ください。
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