マンション相続に伴う税負担が年々増加していることをご存知でしょうか？
特に、低層マンションを含む多くの不動産がその影響を受けています。
不動産は相続財産の中で最も一般的な資産の一つであり、税負担が増える可能性が高まっています。
その背景には、2024年1月に改定されたマンションの相続税評価額の計算ルールがあります。
また、相続税評価額の算定基準となる地価が年々上昇していることも、相続税の負担増を引き起こす要因となっています。
本コラムでは、このような最新のルール改定と、その影響を受けるケースについて詳しく解説し、相続対策を行うために知っておくべき重要なポイントをお伝えいたします。
ぜひ本コラムを通じて、相続税対策をしっかり行い、スムーズな相続手続きを進めるために、シャルル株式会社へご相談ください。
1. マンション相続税の負担増加の背景
2024年1月にマンションの相続税評価額の算定ルールが大きく見直されました。
この改定の目的は、従来からのマンションの相続税評価額が市場価値に比べて低すぎるという問題を是正することでした。
従来の評価方法では、マンションは一戸建て住宅に比べて相続税評価額が約40％程度と低く、特に高層マンション(いわゆるタワマン)は「タワマン節税」と呼ばれる税対策の手段としても利用されていました。
新しいルールでは、マンションの相続税評価額が市場価値の60％以上となるように評価方法が見直され、特に高層マンションや都市部の物件では大幅な税負担増が見込まれます。
2. 具体的なケース：税負担の増加
例えば、東京にある38階建てのマンションの19階の住戸の場合、従来の評価方法では土地と建物の合計評価額は約4,150万円でしたが、新ルールではその評価額が倍増し、約8,350万円に達します。
このように評価額が大幅に引き上げられることで、相続税の負担も大きくなり、多くの相続人が新たな財政対策を求められる状況です。
さらに、従来の評価方法ではマンションの立地や建物の年齢、所有権の割合なども評価に含まれ、特に高層マンションでは評価額が低く抑えられていたことが背景にあります。
しかし、新ルールではこれらの要素も見直され、より現実に即した評価額が算定されるようになっています。
3. 低層マンションも影響を受ける
高層マンションだけでなく、低層マンションにも影響が及びます。
例えば、5階建ての14年経過したマンションの2階住戸でも、新ルールに基づく評価額が従来の30％増加するケースが見られます。
このように、どのタイプのマンションであっても評価額が上昇する可能性があるため、早めの対応が必要です。
4. 路線価の上昇と相続税への影響
相続不動産の評価額は、土地の路線価が重要な要素となります。
2024年1月時点で全国の標準宅地の平均価格は前年より2.3％上昇し、3年連続の値上がりとなっています。
経済活動の回復が要因の一つとされていますが、この路線価の上昇によって、マンションに限らず、土地を含む不動産相続全般で相続税が増えるリスクが高まっています。
特に都市部では、路線価の上昇が顕著であり、地価の上昇に伴って相続税の負担が大幅に増加するケースが多くなっています。
5. 節税対策のポイント
マンション相続の税負担増に対応するための具体的な節税対策として、まず「小規模宅地等の特例」の活用が挙げられます。
この特例を利用することで、相続時の宅地の評価額を最大80％減額することが可能です。
ただし、適用には相続人の住宅所有状況や居住実態などの条件がありますので、早めに確認し、対策を講じることが重要です。
また、相続したマンションを売却して相続税を納める場合、相続後に売却することで譲渡所得税を軽減する特例もあります。
相続開始から3年10ヶ月以内に売却することで、相続税の一部を取得費に加算できる制度が適用され、税負担を抑えることが可能です。
このように、相続後の売却は慎重に計画する必要があります。
6. 生前対策の重要性
相続税の負担を減らすためには、生前からの対策が非常に重要です。
特に、不動産以外の資産(現金や株式など)を減らすことが効果的です。
相続税は、相続財産が基礎控除額を超える部分に対して課されるため、生前贈与を活用して資産を減らし、相続財産を基礎控除内に収めることで、相続税の負担を軽減することができます。
なお、生前贈与の制度も変更され、相続前7年間の贈与が相続税の対象となるため、計画的な対策が必要です。
シャルル株式会社が、こうした生前対策のアドバイスを提供し、最適な相続対策をサポートいたします。
7. シャルル株式会社への相談
マンション相続税の増加や路線価の上昇に伴う税負担に不安を抱えている方は、一人で悩まず、専門家に相談することを強くお勧めします。
シャルル株式会社は、最新の税制改定にも対応し、お客様の状況に応じた最適な相続対策を提案いたします。
相続対策は複雑で、準備が遅れると予想外の税負担が発生するリスクがあります。
早めの対策が大切ですので、まずはお気軽にご相談ください。
私たちはお客様お一人おひとりに寄り添い、最善の相続プランを提供いたします。
まとめ
マンション相続に伴う税負担が増加している中、早めの対策が非常に重要です。
新たな評価ルールにより、特に都市部や高層マンションで大幅な税負担増が予想されますが、低層マンションでも影響は避けられません。
生前贈与や売却のタイミングを工夫することで、相続税の負担を軽減することが可能です。
専門家のサポートを受けながら、適切な対策を講じましょう。
シャルル株式会社では、このような知識を身に付けるために、相続勉強会を開催しております。
ぜひ知識を身に付け、ご自身のために、そして愛するご家族のために最適な方法を見つけませんか？
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